Külföldi befektetési szolgáltatóval kötött tartós befektetési szerződések száma
Tisztelt Nemzeti Adó- és Vámhivatal!
Az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Infotv.) 28. § (1) bekezdése alapján a következő adatigénylést terjesztem elő.
Kérem, szíveskedjen elektronikus másolatban megküldeni részemre
1) A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (8) bekezdésére is figyelemmel, a magánszemélyek hány külföldi befektetési szolgáltatóval 2023-ban megkötött tartós befektetési szerződést jelentettek be a Nemzeti Adó- és Vámhivatal adó- és vámigazgatóságaihoz összesen, és adó- és vámigazgatóságonként külön-külön?
2) A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (8) bekezdésésre is figyelemmel, a magánszemélyek hány külföldi befektetési szolgáltatóval 2024-ben megkötött tartós befektetési szerződést jelentettek be a Nemzeti Adó- és Vámhivatal adó- és vámigazgatóságaihoz összesen, és adó- és vámigazgatóságonként külön-külön?
Az Infotv. 30. § (2) bekezdése szerint kérem, hogy a másolatokat és az egyéb igényelt adatokat elektronikus úton szíveskedjen részemre a feladó e-mail címére megküldeni. Ha az igényelt adatokat bármely okból nem lehet e-mailben megküldeni, akkor kérem, hogy azokat a kimittud.atlatszo.hu weboldalon töltse fel.
Mivel adatigénylésemben elektronikus másolatban és elektronikus úton kérem az adatok kiadását, ezért az adatigénylés teljesítéséért az Infotv. 29. § (3)-(5) bekezdései alapján költségtérítés megállapítására nincs mód. Ha az adatok kiadása a kért módon lehetetlen volna, és iratmásolatok adathordozókra másolásához és kézbesítéséhez kapcsolódóan a hivatkozott törvényi rendelkezések alkalmazásával mégis költségtérítést állapítanának meg, úgy kérem, hogy előzetesen elektronikus úton tájékoztasson erről. Ebben az esetben azt is kérem, hogy a tájékoztatásban tételesen jelölje meg a költségtérítés számítása során figyelembe vett költségtényezőket.
Kérem, hogy abban az esetben, ha az igényelt adatoknak csak egy részét tekinti megismerhetőnek, az Infotv. 30. § (1) bekezdése alapján azokat az adatigénylés részbeni megtagadásával együtt küldje meg számomra.
Felhívom szíves figyelmét, hogy a Nemzeti Adatvédelmi és Információszabadság Hatóság NAIH/2015/4710/2/V. számú állásfoglalásából következően a jelen adatigénylés az Infotv. 29. § (1b) bekezdése alapján nem tagadható meg, mivel tartalmazza az adatigénylő nevét és elérhetőségét. Ezen túlmenő adatok megadását az adatkezelő NAIH állásfoglalás szerint nem kérheti, továbbá nem jogosult a személyazonosság ellenőrzésére sem.
Segítő együttműködését előre is köszönöm.
Kelt: 2025. április 24.
Üdvözlettel:
Dr. Tóth Ákos
Tisztelt Adatigénylő!
Fenti tárgyban közérdekű adatigénylést nyújtott be a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz, mellyel kapcsolatban tájékoztatom, hogy az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény 29. § (2) bekezdése alapján a válaszadási határidőt 15 nappal meghosszabbítom.
Kérem tájékoztatásom szíves tudomásul vételét.
Budapest, időbélyegző szerinti időpontban
Üdvözlettel:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Tisztelt Adatigénylő!
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (6) bekezdése alapján „az e törvény és az adózás rendjéről szóló törvény szerint kifizetőnek minősülő hitelintézet, befektetési szolgáltató
a) a tartós befektetésből származó jövedelemről, az első befizetés napjáról (a szerződés újrakötése esetén a befizetés napjának minősülő napról), valamint a lekötési időszak megszűnésének vagy megszakításának napjáról a jövedelem keletkezésének adóévét követő év január 31-éig igazolást ad a magánszemélynek,
b) az igazolás tartalmáról – a magánszemély nevének, adóazonosító számának feltüntetésével – adatot szolgáltat az állami adó- és vámhatóságnak.
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (8) bekezdése szerint
„Ha a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet adatszolgáltatásra nem kötelezett, e § rendelkezései akkor alkalmazhatóak, ha a magánszemély a befektetési szolgáltatóval, illetőleg a hitelintézettel megkötött tartós befektetési szerződéssel igazolhatóan a szerződéskötést, lekötési átutalás esetén e tényt – neve, adóazonosító jele, a befizetett pénzösszeg, az átutalt pénzügyi eszközök, pénzösszeg értékének feltüntetésével – az első befizetést, lekötési átutalás esetén a lekötési átutalást követő 30 napon belül bejelenti az állami adó- és vámhatóságnak, és rendelkezik a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet által a (6) bekezdés szerinti tartalommal kiállított olyan igazolással, amelyből a tartós befektetésből származó jövedelem megállapítható.”
A 2024. évre vonatkozóan a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz (a továbbiakban: NAV) benyújtott K97 (A tartós befektetésből származó jövedelemről a kifizető által teljesítendő adatszolgáltatás) kontroll-adatszolgáltatások darabszáma 19 db volt.
Tájékoztatom továbbá, hogy a NAV-hoz magánszemélyek által benyújtott TBSZ bejelentések darabszáma
− 2023. évben 69 db volt,
− 2024. évre vonatkozóan meghaladta a 18 ezret,
figyelemmel azonban arra, hogy a bejelentésekről szerződésenként a NAV nem vezet országos nyilvántartást, azaz az adattartalmat illetően, valamint több igazgatósághoz beadott, duplikált bejelentés, módosított bejelentés is előfordulhatott. A két év közötti jelentős eltérés oka, hogy 2023. július 1-jétől jogszabály-változás történt (a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény veszélyhelyzet ideje alatt történő eltérő alkalmazásáról szóló 205/2023. (V. 31.) Korm. rendelet alapján), melyre tekintettel a TBSZ bejelentések számát is alapul véve 2023. decemberétől érhető tetten a TBSZ-ek nyitásának számában a növekedés.
Kérem tájékoztatásom szíves elfogadását.
Budapest, időbélyegző szerinti időpontban
Üdvözlettel:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
