Elektronikusan hitelesítette
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
 
NEMZETI ADÓ
2025.05.23. 19:38
- ÉS VÁMHIVATAL 
Központi Irányítása 
 
Iktatószám: 1693881901 
Ügyszám: 6370342401 
 Tárgy:  dr.  Tóth  Ákos  közérdekű  adatigénylése  külföldi 
szolgáltatóval kötött TBSZ-ek tárgyában - válasz 
Melléklet:- 
dr. Tóth Ákos részére 
a  KiMitTud oldalon történő közzététel útján 
 
Tisztelt Adatigénylő! 
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (6) bekezdése alapján „az e törvény és 
az adózás rendjéről szóló törvény szerint kifizetőnek minősülő hitelintézet, befektetési szolgáltató  
a)    a tartós befektetésből származó jövedelemről, az első befizetés napjáról (a szerződés újrakötése esetén 
a  befizetés  napjának  minősülő  napról),  valamint  a  lekötési  időszak  megszűnésének  vagy 
megszakításának napjáról a jövedelem keletkezésének adóévét követő év január 31-éig igazolást ad a 
magánszemélynek,  
b)     az  igazolás  tartalmáról  –  a  magánszemély  nevének,  adóazonosító  számának  feltüntetésével  –  adatot 
szolgáltat az állami adó- és vámhatóságnak. 
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 67/B. § (8) bekezdése szerint 
„Ha a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet adatszolgáltatásra nem kötelezett, e § rendelkezései 
akkor alkalmazhatóak, ha a magánszemély a befektetési szolgáltatóval, illetőleg a hitelintézettel megkötött 
tartós  befektetési  szerződéssel  igazolhatóan  a  szerződéskötést,  lekötési  átutalás  esetén  e  tényt  –  neve, 
adóazonosító jele, a befizetett pénzösszeg, az átutalt pénzügyi eszközök, pénzösszeg értékének feltüntetésével 
– az első befizetést, lekötési átutalás esetén a lekötési átutalást követő 30 napon belül bejelenti az állami 
adó- és vámhatóságnak, és rendelkezik a befektetési szolgáltató, illetőleg a hitelintézet által a (6) bekezdés 
szerinti  tartalommal  kiállított  olyan  igazolással,  amelyből  a  tartós  befektetésből  származó  jövedelem 
megállapítható.” 
A  2024.  évre  vonatkozóan  a  Nemzeti  Adó-  és  Vámhivatalhoz  (a  továbbiakban:  NAV)  benyújtott  K97  (A 
tartós  befektetésből  származó  jövedelemről  a  kifizető  által  teljesítendő  adatszolgáltatás)  kontroll-
adatszolgáltatások darabszáma 19 db volt. 
Tájékoztatom  továbbá,  hogy  a  NAV-hoz  magánszemélyek  által  benyújtott  TBSZ  bejelentések 
darabszáma 
−  2023. évben 69 db volt, 
−  2024. évre vonatkozóan meghaladta a 18 ezret,  
figyelemmel azonban arra, hogy a bejelentésekről szerződésenként a NAV nem vezet országos nyilvántartást, 
azaz  az  adattartalmat  illetően,  valamint  több  igazgatósághoz  beadott,  duplikált  bejelentés,  módosított 
bejelentés is előfordulhatott. A két év közötti jelentős eltérés oka, hogy 2023. július 1-jétől jogszabály-változás 
történt (a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény veszélyhelyzet ideje alatt történő eltérő 
alkalmazásáról szóló  205/2023.  (V.  31.)  Korm.  rendelet  alapján),  melyre  tekintettel  a  TBSZ  bejelentések 
számát is alapul véve 2023. decemberétől érhető tetten a TBSZ-ek nyitásának számában a növekedés. 
 
Kérem tájékoztatásom szíves elfogadását. 
 
Budapest, időbélyegző szerinti időpontban 
 
Üdvözlettel: 
 
Nemzeti Adó- és Vámhivatal 
 
 
1054 Budapest, Széchenyi u. 2.; Tel.: 1/428-5100, Fax: 1/428-5509 
Kérjük, válaszlevelében szíveskedjék iktatószámunkra hivatkozni! 
 

---