2013 tfog jelent s anonimiz l s.pdf

Iktatószám8687-72/2013

Bank-, üzleti-, pénztári-, és értékpapír titkot tartalmaz

VIZSGÁLATI JELENTÉS

a QUAESTOR Értékpapírkereskedelmi és Befektetési Nyilvánosan Működő
Részvénytársaságnál
lefolytatott
átfogó vizsgálatról



Vizsgálat vezetője:

…………………………..…
XXX
XXX

A vizsgálati jelentést jóváhagyta:

………………………………
XXX
XXX

Budapest, 2013. augusztus 29.

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

A vizsgált intézmény megnevezése:  QUAESTOR Értékpapír Nyrt. (Társaság, Kibocsátó)
A vizsgált intézmény székhelye:
1132 Budapest, Váci út 30.
A vizsgálat célja:
A  Pénzügyi  Szervezetek  Állami  Felügyeletéről  szóló
2010.  évi  CLVIII.  tv.  53.  §,  54.  §  (1)  és  (4)
bekezdéseiben  foglalt  felhatalmazás  alapján  átfogó
vizsgálat lefolytatása
Vizsgálat kezdete:

2013. január 10.
A vizsgálat alá vont időszak:
2010.  december  31.  napjától  a  helyszíni  szakasz
befejezéséig
A vizsgálat helyszíni szakasza:
2013. február 11 – március 22.
A vizsgálat típusa:

  Átfogó vizsgálat
A vizsgálatot végző személyek:
Vizsgálatvezető:
XXX
Résztvevők:
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
A vizsgálat módszertani ismertetése:
A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (Felügyelet) korlátozott terjedelmű és mélységű,
nem  teljes  körű  vizsgálatot  folytatott.  A  vizsgálat  értékelte  a  Társaság  által  rendelkezésre
bocsátott  dokumentumokat  és  adatokat,  az  intézmény  munkatársaitól  és  vezetőitől  szóban
kapott tájékoztatásokat.
A  folyamatok  megismerésének  eszközei  a  szabályzatok  meglétének  és  gyakorlati
alkalmazásának  vizsgálata,  az  interjúkészítés,  az  alkalmazott  informatikai  rendszerek
áttekintése  és  az  ott  rögzített,  valamint  a  Felügyelet  részére  küldött  jelentések  adataiból
szerzett  információk  voltak.  Ezen  túlmenően  ügylet  mélységű  vizsgálatok  is  történtek.  A
megállapítások  alapját  a  szabályzatok  gyakorlati  alkalmazásának  ügyletszintű  vizsgálata,
kapcsolódó számlaforgalmak és az egyéb analitikus dokumentumok áttekintése során szerzett
információk képezik.
Az  informatikai  vizsgálat  a  releváns  ágazati  jogszabályokban  foglalt  informatikai  biztonsági
előírások betartására, az üzletmenet folytonosság biztosítására, az informatikai infrastruktúra
működtetésére,  szabályozottságára,  a  jogosultságok  kezelésére,  az  informatikai  szállítók
tevékenységére és a független kontrollok működtetésére terjedt ki.
A vizsgálat kiterjedt a 2012. évi ICAAP-SREP párbeszédre.
A  vizsgálati  jelentés  összefoglaló  értékelés  részében  szerepelnek  a  Társaságra  jellemző
fontosabb információk, illetve a kockázatok felügyeleti besorolása a kockázatalapú felügyelés
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
3

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

módszertani  kézikönyve  alapján.1  Az  értékelő  részben  zárójeles  hivatkozások  utalnak  a
konkrét megállapításokra.
A  vizsgálati  jelentés  részét  képező  1.  számú  melléklet  tartalmazza  azokat  a  konkrét
megállapításokat,  amelyek  valamely  jogszabály,  felügyeleti  határozat,  intézményi  belső
szabályozás megsértésére utalnak, illetve a Felügyelet álláspontja szerint a prudens működés
kívánalmának nem megfelelő gyakorlatot jeleznek.

1 http://www.pszaf.hu/data/cms367879/Mell__kletek___s_f__ggel__lkek.pdf
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
4

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

Összefoglaló értékelés:

1.  VÁLLALATIRÁNYÍTÁS
1.1. Belső irányítás
1.1.1.  Közvetítők
A  Társaság  közvetítőkkel  kapcsolatos  közzétételi  és  bejelentési  kötelességének  nem  tett
maradéktalanul eleget. [Közv.1.]

Kockázati besorolás: alacsony
1.1.2.  Kiszervezett tevékenységek
A Társaság a    XXX    által üzemeltetett nyilvántartási rendszerét nem tekinti kiszervezésnek,
így – az egyébként kritikus funkciónak minősülő – kiszervezésről szóló megállapodással nem
rendelkezik. [Kisz.1.] 2
A  Társaság  közvetítőkkel  kapcsolatos  közzétételi  és  bejelentési  kötelességének  nem  tett
maradéktalanul  eleget,  a  Társaság  által  igénybe  vett  közvetítők  jegyzéke  elavult  adatokat
tartalmaz. [Kisz.2.]
Kockázati besorolás: magas
1.1.3.  Vezető állású személyek, alkalmazottak személyes üzleti tevékenysége
a XXX ]3
XXX
1.1.4.  Javadalmazási politika
A javadalmazási politika kiemelt személy fogalma nem határozza meg konkrétan, hogy mely
munkavállaló tevékenysége gyakorol lényeges hatást a Társaság kockázatvállalására. [Jav.1.]
Kockázati besorolás: mérsékelt
1.1.5.  Összeférhetetlenség, érdek-összeütközések, ösztönzés
A  Társaság  nem  készített  összeférhetetlenségi  mátrixot,  mely  alkalmas  az
összeférhetetlenséget  eredményező  helyzetek  feltérképezésére.  [Összf.1.]  A  Társaság  az
elfogadott juttatásról az ügyfeleket nem megfelelően tájékoztatta. [Összf.2.]
Kockázati besorolás: mérsékelt4
1.2. Belső kontroll rendszer
1.2.1.  Nyilvánosságra hozatal és átláthatóság
A 2011. évi javadalmazási politikáját a Társaság nem hozta nyilvánosságra. [Nyilv.1.]
Kockázati besorolás: mérsékelt

2 A megállapítás jogi megítélése változott.
3 A Szem.1. megállapítást az észrevételhez csatoltan megküldött dokumentumok alapján a vizsgálat törölte.
4 A kockázati besorolást az észrevételhez csatoltan megküldött dokumentumok alapján a vizsgálat módosította.
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
5

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

1.2.2.  Kockázatkezelés
A  Kockázatkezelésről  szóló  szabályzat  és  a  Kereskedési  könyv  vezetéséről  és  a
tőkekövetelmény  számításáról  szóló  szabályzat  a  Kockázat  kezelési  bizottság  tagjai
vonatkozásában eltérő rendelkezéseket tartalmaz, míg a Sajátszámlás ügyletek kezeléséről és
a kereskedői limitekről szóló szabályzat aktualizálásra szorul. [Kock.1.]
A Társaság a   XXX     kötött ügyletek miatt keletkezett ügyféltartozásokat, a XXX    -nél
zárolt  számlán  elhelyezett      XXX        értékpapírral  kapcsolatos  kockázatokat  nem  kezelte,  a
kontroll elmaradása hatást gyakorolt az ügyfelek pénzeszközeinek elkülönített kezelésére, az
ügyfélkövetelések  minősítésére,  beszámolóban  történő  kimutatására,  a  tőkekövetelmény
összegére. [Kock.2.]
Kockázati besorolás: magas
1.2.3.  Belső ellenőrzés
A  Társaság  vizsgált  periódus  alatti  belső  ellenőrzési  gyakorlata  nem  felelt  meg
maradéktalanul a vonatkozó jogszabályi előírásoknak. [Be.1.]
Kockázati besorolás: mérsékelt
1.2.4.  Compliance
A vezető állású személyek és alkalmazottak személyes tevékenységéről szóló szabályzat nem
tartalmazta  a  munkavállalók  felhatalmazása  alapján  történő  bejelentés  alóli  felmentést,  az
éves  összefoglaló  jelentés  nem  tartalmazza  a  témakörökkel  kapcsolatos  vizsgálatok
időpontját, az intézkedések határidejének megfelelő megjelölését. [Comp.15-2.]
Kockázati besorolás: mérsékelt6
2.  PIACI MEGJELENÉS
2.1.
Panaszügyek kezelése
A  Társaság  panaszügyi  nyilvántartása  nem  tartalmazza  a  vonatkozó  jogszabály  által  előírt
kötelező tartalmi elemeket. [Pan.1.]
Kockázati besorolás: mérsékelt
2.2.
Ügyféltájékoztatás, előzetes tájékozódás
MiFID termékspecifikus tájékoztató nem hívja fel az ügyfelek figyelmét arra, hogy az adózási
kérdésben  adott  tájékoztatás  csak  az  ügyfél  egyedi  körülményei  alapján  ítélhető  meg,
valamint  arra,  hogy  az  a  jövőben  változhat,  a  tájékoztató  továbbá  nem  tartalmazza
megfelelően a deviza-, arany- és ezüstügyletek besorolását. [Ütáj.1-2.]
A XXX -nál elhelyezett eszközökkel kapcsolatos tájékoztatás nem megfelelő. [Ütáj.3.]
A Társaság valamennyi informatikai és más technikai probléma esetén kizárja a felelősségét.
[Ütáj.4.]7
A  nem  megfelelő  termékkel  rendelkező  ügyfelek  figyelemfelhívásának  a  Társaság  nem  tett
maradéktalanul eleget. [Ütáj.5.]
Kockázati besorolás: mérsékelt

5 A Comp.1. megállapítást a vizsgálat pontosította.
6 A kockázati besorolást az észrevételhez csatoltan megküldött dokumentumok alapján a vizsgálat módosította.
7 A Megállapítás módosításra került.
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
6

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

2.3.
Pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának kiszűrése
A  mintavételi  körbe  került  azonosítási  dokumentumok  kontrollja  feltárta,  hogy  a  Társaság
azonosítási  eljárása  során  nem  a  megfelelő  Azonosítási  adatlapot  és  Ügyfél  tényleges
tulajdonosi nyilatkozat dokumentumot alkalmazta. [Pm.1.]
Kockázati besorolás: jelentős
2.4.
Üzletszabályzat szerinti egyéb tevékenységek
A XXX    részére biztosított halasztott pénzügyi teljesítésből eredő követelés beszámítása a
nyilvántartási rendszerben nem követhető. [E.tev.1-2.]
Kockázati besorolás: mérsékelt
2.5.
Bennfentes kereskedelem, piacbefolyásolás
A  Társaság  által  a  bennfentes  kereskedelem  és  a  piacbefolyásolás  célzatú  megbízások
kiszűrésére alkalmazott rendszer a bemutatott formában nem nyújt megfelelő támogatást az e
témakörökhöz kapcsolódó jogszabályi követelmények teljesítéséhez. [Pb.1.]
Kockázati besorolás: mérsékelt
3.  ÜZLETI FOLYAMATOK ÉS TŐKE
3.1.
Működési kockázat
3.1.1.  Megbízáskezelés
A      XXX      által  adott  megbízások  a  Társaság  vizsgált  időszakban  hatályos
Üzletszabályzatának  nem  feleltek  meg.  [Mb.1.]  A  meghatalmazottakat  tartalmazó  lista  a
vizsgált ügyfelek tekintetében nem volt teljes körű. [Mb.2.]
A XXX      számlákra történő első  teljesítés nem  felelt  meg maradéktalanul a szerződésben
foglaltaknak. [Nyesz.1.] [Tbsz.1.]
Inherens kockázat: mérsékelt
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: mérsékelt
3.1.2.  Befektetési tanácsadás
A Társaság alkalmassági teszttel  nem  rendelkező ügyfeleinek adott befektetési  tanácsadást8.
[Beft.1.]
Inherens kockázat: magas
Kockázatkontroll: gyenge
Nettó kockázati szint: magas
3.1.3.  BÉT Határidős ügyletek fedezettsége
A  Társaság  által  az  ügyfél  kérésére  történő  óvadék-felszabadítás  mint  óvadékkezelési  mód
lehetséges  következményeivel,  kockázataival  kapcsolatban  az  ügyfelek  írásos  tájékoztatást
nem kapnak. [Hat.1.]

8 XXX
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
7

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

Inherens kockázat: magas
Kockázatkontroll: gyenge
Nettó kockázati szint: magas
3.1.4.  Ügyfélkövetelések védelme
3.1.4.1.
Értékpapír fedezettség
Az eljárás során   XXX    napokra vonatkozóan tételes vizsgálattal ellenőriztük az ügyfelek
értékpapír  követelésének  biztosítottságát.  Az  eljárás  során  a  Felügyelet  rendelkezésére
bocsátott  bizonylatok,  dokumentumok  alapján  megállapítottuk,  hogy  az  ügyfelek  értékpapír
követeléseinek fedezete a vizsgált időpontok tekintetében a Társaság számláin és értéktárában
megtalálható volt.
A XXX átruházása nem volt szabályos. [Ép.1.]
A   XXX    -nél elhelyezett XXX    értékpapírt a Társaság nyilvántartási rendszerében nem
zárolta. [Ép.2.]
A saját számláról eladott értékpapír (   XXX    ) nyilvántartási renszerben történő rögzítése
késedelmesen történt. [Ép.3.]
3.1.4.2.
Pénz fedezettség
Az eljárás során   XXX    napokra vonatkozóan tételes vizsgálattal ellenőriztük az ügyfelek
pénzkövetelésének  biztosítottságát.  Az  eljárás  során  a  Felügyelet  rendelkezésére  bocsátott
bizonylatok,  dokumentumok  alapján  megállapítottuk,  hogy  az  ügyfelek  pénzköveteléseinek
fedezete a vizsgált időpont tekintetében a Társaság számláin megtalálható volt.
Az ügyfeleket megillető pénzeszközök a Társaság saját pénzeszközeitől egyik vizsgált napon
sem  kerültek  maradéktalanul  elkülönítésre.  A  Társaság  elsődleges  fedezettsége      XXX
napokon negatív egyenleget mutatott, azaz a Társaság ügyfél tulajdonú pénzeszközöket saját
pénzeszközei elhelyezésére szolgáló számlán tartott. XXX   napon az elsődleges fedezettség
pozitív  egyenleget  mutatott,  a  Társaság  ezen  napon  saját  tulajdonú  pénzeszközöket  az
ügyfelek részére vezetett számlákon tartott. [Pénzf.1.]
A  vizsgálat  a  pénzfedezettségi  tábla  adatszolgáltatásával  kapcsolatban  több,  jelentős
kockázatú hiányosságot tárt fel. [Pénzf.2.] [Pénzf.3.] [Pénzf.4.] [Pénzf.5.]
Inherens kockázat: magas
Kockázatkontroll: gyenge
Nettó kockázati szint: magas
3.1.5.  Tőke és jövedelmezőség vizsgálata; ICAAP-SREP párbeszéd
A  Társaság  a  tőzsdei  határidős  részvény  ügyletek  esetében  nem  határozta  meg  a  határidős
ügyletek általános kamatkockázatát. [Szav.1.]
A  Társaság  a  részvények  egyedi  pozíciókockázatát  a  Kkr.  2012.  január  1-je  előtt  hatályos
rendelkezései alapján határozta meg, a kockázati súlynak a hatályos 8% helyett XXX    %-ot
alkalmazott. [Szav.2.]
A  Társaság  a  kereskedési  könyvben  nyilvántartott  befektetési  jegyek  tőkekövetelményét
XXX        %-os  kockázati  súly  alkalmazásával  állapította  meg  a  Kkr.-ben  előírt  32%-os  súly
helyett. [Szav.3.]
A Társaság a     XXX     vel,  mint  központi szerződő féllel  szembeni kitettségeit  egységesen
XXX        %-os  kockázati  súlyú  tételként  kezelte,  nem  vette  figyelembe  a  származtatott
ügyletekből  eredő  kitettségek  és  az  egyes  kitettségek  eltérő  kezelésének  a  követelményét.
[Szav.4.]
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
8

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

A Társaság nem állapított meg tőkekövetelményt – a XXX által felvett hitelhez kapcsolódó
– a XXX . felé fenálló készfizető kezesség után. [Szav.5.]
A Társaság nem vette figyelmbe a XXX    által kibocsátott kötvények nagykockázati limit
túllépése  miatti  szavatoló  tőke  többlet  szükségletet,  ezáltal  a  kockázatok  fedezéséhez
rendelkezésre  álló  szavatoló  tőke  mértékét  a  valóságosnál      XXX        forinttal  magasabbnak
mutatta be. [Szav.6.]
A  Társaság  a  repóba  adott  értékpapírok  tőkekövetelményét  nem  határozta  meg,  ezen
papírokat a saját pozíciók között nem vette számításba. [Szav.7.]
A Társaság a   XXX     napjára vonatkozó szavatoló tőke számítása során a vonatkozásnapi
főkönyvi kivonatában szereplő immateriális javakat az alapvető tőke negatív összetevőjeként
nem vette figyelembe. [Szav.8.]
A  Társaság  tőkeszükséglete  összesen      XXX        forintról,  a  Felügyelet  rendelkezésére  álló
adatok alapján kb. XXX    forinttal,   XXX   forintra nő. Ez és a rendelkezésre álló szavatoló
tőke csökkenése miatt a szabályozói TMM XXX    ról   XXX    ra, a SREP TMM XXX
ról XXX ra csökkent. [Szav.9.] 9
Inherens kockázat: mérsékelt
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: mérsékelt

4.  HÁTTÉR ÉS TÁMOGATÓ TEVÉKENYSÉGEK
4.1.
IT támogatás (informatika)
A      XXX        által  bemutatott  éves  fejlesztési  terv  a  meghatározott  feladatokhoz  felelőst  és
határidőt  nem  rendel  hozzá.[Inf.1.]  A  szabályozási  rendszer  felülvizsgálata  eljárásrend  és
utasítások szintjén nem történt meg teljes körűen. [Inf.2.]
A  QÉP  teljes  körű  informatikai  biztonsági  kockázatelemzést  még  nem  végzett,  ezzel  nem
teljesítette a Bszt. 12 §. (3) bekezdésében foglaltakat, miszerint: "...befektetési vállalkozás …
az informatikai rendszer biztonsági kockázatelemzését szükség szerint, de legalább kétévente
felülvizsgálja  és  aktualizálja".  [Inf.3.]  A  nyilvántartásoknak  nem  része  a  szoftver
licencnyilvántartás  [Inf.4.]  A      XXX        rendszer  Letéti  szerződése  nem  egyértelműen
fogalmaz.  [Inf.5.]  A  kialakított  és  működő  belső  WIFI  kapcsolat  kockázatokat  hordoz,  a
kommunikációs infrastruktúra (hálózati topológia) dokumentációja hiányos. [Inf.6.]
A XXX     rendszerben  –  alkalmazási  rendszer szinten  -  jogosultság kezelési hiányosságok
vannak és megállapítható, hogy a XXX    rendszer esetében követett gyakorlat sérti a Bszt.
12.  §.  (6)  szakaszának  a)  és  c)  pontjait,  miszerint:  (6)  A  biztonsági  kockázatelemzés
eredményének  értékelése  alapján  a  biztonsági  kockázattal  arányos  módon  gondoskodni  kell
legalább:  a)  a  rendszer  legfontosabb  elemeinek  (eszközök,  folyamatok,  személyek)
egyértelmű és visszakereshető azonosításáról, és c) a rendszer szabályozott, ellenőrizhető és
rendszeresen  ellenőrzött  felhasználói  adminisztrációjáról  (hozzáférési  szintek,  egyedi
jogosultságok,  engedélyezésük,  felelősségi  körök,  hozzáférés  naplózás,  rendkívüli
események). [Inf.7.]
A  mentések  visszaállítási  tesztjei  nincsenek  dokumentálva.  [Inf.8.]  A  hatályos  BCP/DRP
tervek nem teljes körűek és nem aktualizáltak. [Inf.9.]
XXX        10  Az  informatikai  biztonsági  felelős  vizsgálatai  nyomán,  azok  megállapításai  és
javaslatai alapján konkrét feladatokat, határidőket és felelősöket meghatározó intézkedési terv

9 A Szav.9. megállapítást a vizsgálat pontosította.
10 Az Inf.10. megállapítást az észrevételhez csatoltan megküldött dokumentumok alapján a vizsgálat törölte.
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
9

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

nem  készült.  [Inf.11.]  Az  alkalmazási  rendszerek  naplózásával  kapcsolatos  feladatok
nincsenek szabályozva. [Inf.12.]
Inherens kockázat: jelentős
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: jelentős
4.2.
Számvitel, nyilvántartás, könyvvizsgáló
A Társaság a XXX által üzemeltetett nyilvántartási rendszerét nem auditáltatta. [Számv.1.]
A  főkönyvi  nyilvántartásban  a      XXX        szembeni  követelés  saját  és  ügyfél  bontása  nem
megfelelően került meghatározásra. [Számv.2.] A XXX    történő elszámolás nem felel meg
a bizonylati elv követelményének. [Számv.3.] A nyitott határidős pozíciók a 0. Nyilvántartási
számlaosztályban nem kerültek kimutatásra. [Számv.4.] A    XXX      nál  elhelyezett     XXX
XXX        értékpapír  a  0.  Nyilvántartási  számlaosztályban  nem  került  kimutatásra.  [Számv.5.]
Az  ügyfelekkel  szembeni  követelések  egyenlege  nem  tartalmazza  teljes  körűen  a  negatív
ügyfélszámlaegyenlegeket. [Számv.6.] A céltartalék elszámolása nem felel meg a jogszabályi
előírásnak.  [Számv.7.]11  A  kiegészítő  melléklet  tartalma  nem  felel  meg  teljes  körűen  a
jogszabályi előírásnak. [Számv.8.]
Inherens kockázat: jelentős
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: jelentős
4.3.
Az adatszolgáltatás vizsgálata
A Társaság a napi tranzakciós (MiFID) jelentéseket nem a jogszabályi előírásoknak megfelelő
tartalommal  teljesítette.  [Adsz.1.]  A  napi  tranzakciós  (MiFID)  jelentésben  a  szabályozott
piacra  bevezetett  állampapír  ügyletek  nem  kerültek  jelentésre.  [Adsz.2.]  A  37A  (Portfolió
elemzés - minősítés) táblában szerepeltetett adat nem tartalmazza a   XXX    kötött ügyletek
miatt keletkezett ügyfélköveteléseket, ezen követelések nem kerültek minősítésre [Adsz.3.] A
37B2  (Céltartalék  változása)  táblában  szerepeltetett  adatok  nem  állnak  összhangban  a
főkönyvi nyilvántartásban elszámolt összegekkel. [Adsz.4.] A Társaság a 30D1 Saját számlás
állományok  hónap  végén  táblában  a  határidős  ügyletek  soron  nem  szerepeltet  adatot.
[Adsz.5.]
Inherens kockázat: mérsékelt
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: mérsékelt

5.  KIBOCSÁTÓI TEVÉKENYSÉG
5.1.
Közzétételi kötelezettség teljesítésének gyakorlata
A közzététel rendjéről szóló szabályzat nem nevesíti azon közzétételi helyeket, amelyeknek a
Kibocsátó a szabályozott információt bejelenti illetve megküldi. [Kib.1.]
A  Kibocsátó  közzétételi  kötelezettségének  nem  a  jogszabályi  előírásoknak  megfelelően  tett
eleget. [Kib.2-8.]

11 A Számv.7. megállapítást a vizsgálat pontosította.
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
10

VIZSGÁLATI JELENTÉS
QUAESTOR ÉRTÉKPAPÍR NYRT.
PSZÁF ÁTFOGÓ VIZSGÁLAT

5.2.
Bennfentes személyek, bennfentes nyilvántartás
A XXX    napjáig hatályos Szabályzat a vezető állású személyek és alkalmazottak személyes
tevékenységéről nem tartalmazta a nyilvántartás vezetésére kijelölt személyt. [Kib.9.]
A  Kibocsátó  bennfentes  nyilvántartásának  vezetésére  vonatkozó  gyakorlata  nem  alkalmas  a
bennfentes kereskedelemhez kapcsolódó hatósági ellenőrzés elősegítésére. [Kib.10.]

Inherens kockázat: mérsékelt
Kockázatkontroll: megfelelő
Nettó kockázati szint: mérsékelt

Melléklet:
1.  Megállapítások (Excel formátum)
2.  Dokumentumjegyzék(Excel formátum)
BANK-, ÜZLETI- ÉS ÉRTÉKPAPÍR TITKOT TARTALMAZ
11