,í •
„
Ill» 111
pSZflF00®0®3ÍÁ0175
ÁLLAMI ÉRTÉKPAPÍR- ÉS TŐZSDEFELÜGYELET
MADÁCH TRADE CENTER Budapest. 1075 Madách Imre út 13-14.
Bp. 1244. Pf. 805.
Ikt.: 735/199R
Üi.::
%
Ellenőrzési jegyzőkönyv
a Quaestor Értékpapír Kft.-nél végzett teljeskörű ellenőrzés tapasztalatairól
Az ellenőrzés ideje:
1996. március 27-28.
A vizsgált időszak:
az ellenőrzési programban meghatározott
Az ellenőrzést végezte:
II.
A Quaestor Értékpapír Kft.-nél (továbbiakban Kft., cím: 1027 Budapest, Bem rakpart
33-34.) végzett felügyeleti ellenőrzés során az alábbiakat állapítottuk meg:
1. A Kft. az ÁÉTF 70.068/93. számú, 1993. április 16-án kelt határozata alapján
kezdte meg teljeskörű értékpapír forgalmazási tevékenységét, a cégbírósági
bejegyzés 1993. május 12-ével megtörtént.
2. A Kft. az 1995. Július 17-én kötött szerződés alapján
bérli a földszinti ügyfélfogadó terét és az első emeleti irodáit a fenti
cím alatt található
irodaházában. Az irodaházban éjjel
nappali portaszolgálat működik, az irodáK biztonsági körülményei megfelelőek. Az
ügyfélfogadó tér mögött elkülönítve kialakított pénztárfülke működik és ugyancsak az
ügyféltértől elválasztva helyezték el az értéktárként használt páncélszekrényt is.
/ T '
, " " , , ,
• "
A Kft. technikai és személyi feltételei megfelelnek az előírásoknak, azonosak a
Felügyeletre bejelentettekel, a menetközbeni változásokat is a Kft. folyamatosan
bejelentette a Felügyeletnek.
A Kft. üzletkötésre olyan személyeket alkalmaz, akik megfelelnek az Épt. 11. § (1)
bekezdésének d) pontjában foglat feltételeknek. A Kft.-nél az Épt. 47-48. §-ában
foglalt összeférhetetlenség nem tapasztalható.
3. A Kft. a múlt év őszén részletesen kidolgozta belső szabályzatait és azokat 1995.
november 1-ével életbe léptette /Szervezeti és Működési Szabályzat, munkaköri
leírások valamennyi dolgozóra, Munkaügyi Szabályzat, Irattári, Értéktári Szabályzat,
Házipénztár kezelési Szabályzat/.
A szabályzatok alapján a felelősségi és hatásköri kérdések is egyértelműen
dolgozónként rögzítésre kerültek. Az értéktárosi és pénztárosi munkakörök
felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával egyidejűleg átadásra kerültek. A Kft ettől az
időponttól kezdve valamennyi dolgozójával meokötötte a munkaszerződést
r
A házipénztári szabályzattal kapcsolatban hiányosságként említjük meg, hogy a napi
pénztárzárlat után a pénztárban hagyható készpénz állomány nagysága a
szabályzatban nincs konkrétan rögzitve, azt belső utasítás nem szabályozza.
Ugyancsak hiányosság, hogy a belső szabályzatokat a dogozók kellően nem ismerik,
nem kaptak kielégítő tájékoztatást.
4. A Kft. az ügyfélfogadó helyiségben mindenki által hozzáférhetően helyezte el
hatályos üzletszabályzatát. A Kft. az ügyfelekkel a szeződéseket az
üzletzabályzatban rögzített módon kötötte meg.
5. A Kft. a megbízásai;
.
. .i
; tartja nyilván. Ez
a rendszer a törvényben előírt időbeni sorrendiséget b etartja és eszerint allokál. A
nyilvántartásból mind ügyfelenként, mind értékpapíronként visszakereshetők a
teljesített, lejárt, ill. a még élő megbízások. A rendszer archíválja a már lezárt
ügyleteket, így ügyfelenként visszakereshető az értékpapírok mozgása és a
megbízások teljesülése. A szerződéseket a Kft. időrendi sorrendben fűzi le,
mellékelve az átadás-átvételi jegyzőkönyveket, a szerződések elszámolási
bizonylatait, valamint az egyéb kapcsolódó bizonylatokat.
Vidéki irodáik Modem-en beérkező adataival naponta felfrissítik, teljeskörűsítik a
számítógépes nyilvántartásuk állományát. Szűkségesnek tartanánk az on-line
rendszer kiépítésén túlmenően a számítógépes rendszerük olyan irányú bővítését,
amely az értéktári nyilvántartásra és a pénztári mozgásokra, elszámolásokra is
kiterjedne, összekapcsolva ezeket a már működő szerződés nyilvántartási
rendszerükkel.
6. A Kft. értéktárának ellenőrzése során kiderült, hogy a Quaestor Kft. nem
rendelkezik összefoglaló, tételes nyilvántartással sem a KELER-nél vezetett
értékpapírszámlájára, sem az értéktárára vonatkozóan. Az értéktárban az
értékpapírok értékpapíprfajtánként vannak csoportosítva, azon belül ügyfelenként
borítékolva. Az értékpapírfajtákon belül létezik összefoglaló, analitikus nyilvántartás
amelyet az értéktárban tárolnak. Az értékpapírok eredete nem derül ki a
nyilvántartásból, az csak a lefűzött s zerződések alapján állapítható meg. Mivel a Kft.
nem vezet nyilvántartást a KELER-nél tárolt papírokról, ezek tekintetében teljes
mértékben a KELER nyilvántartására hagyatkozik, esetleges tévedése esetén a hiba
csak nagyon körülményesen orvosolható. Az ellenőrzés során idegen értékpapírokat
találtunk az értéktárban, amelyekről sem letéti, sem más szerződés nem volt.
Az értéktáros elmondása alapján ezek a
értékpapírjai, amit szívességből tárolnak az értéktárban.
7. A Kft. rendelkezik pénzmosási szabályzattal, azonban azt csak részben tartja be.
Az ügyfelek azonosítása az üzletkötés során nyilvántartási rendszerükön belül
automatikusan megtörténik, azonban külön adatlapot és nyilvántartást a két millió
forintot meghaladó készpénzt befizető ügyfelekről nem vezetnek, s a számitógépes
rendszer indítása előtti ügyfelekről visszamenőleg az azonosítást nem végezték el.
8. A Kft. könyvelését kettős könyvviteli rendben külső könyvelő cég, az
végzi. A vizsgálat idején a Kft. előzetes 1995. évi adatokat tartalmazó l-XII. havi
főkönyvi kivonattal rendelkP7f»tt ampivhői meaállapítható '
'
wQ-rotöinoW táipkoztatása
szerint a véglegea eredménv
' .
>
. '
^ : i -
jvet
-mennyei togjaK zaiIli.
Szükségesnek tartjuk megjegyezni, hogy a kimutatott eredménvt némileg torzítja,
hogy
~ '
rr
'
^
® Kft.- nél kerül
Mmutatásra. A dolgozók Kft. állományba vételével a személyi jellegű költségek a
jövőben már a Kft. költségeiként fognak megjelenni.
A főkönyvi kivonatukon előzetesen kimutatott december végi követeléseik
összességében meghaladják kötelezettségeiket, bár még több tétel könyvelése
folyamatban van,,ezért ebből a likviditásukra közvetlenül nem lehet következtetni. Az
ügyfeleik pénzét nyilvántartásaikon belül különítik el, külön bankszámlát az
ügyfelekre vonatkozóan nem nyitottak.
A Kelerben lévő számlájukon kívül a Í
-nél
vezetik bankszámlájukat.
A jegyzőkönyvben emiitett hiányosságok megszüntetésére a következő intézkedések
megtétele indokolt:
1./ A Pénzmosási Szabályzat és az az alapján vezetett nyilvántartások, azonosítási
adatlapok egyezőségének biztosítása, valamennyi ügyfél szabályzatnak megfelelő
azonosítása.
2./ Egy egységes, összefoglaló értéktári nyilvántartás kialakítása, amelyből kiderül,
hogy értékpapírfajtánként és ügyfelenként mennyi értékpapír található az
értéktárban, illetve a Kelerben, valamint nyomon követhető az értékpapírok
értéktárba való be- és kikerülése, jogcíme.
3./ Javasoljuk a számitógépes rendszer továbbfejlesztését, kiterjesztését az értéktári
és pénztári nyilvántartásokra, valamint a könyvelés "hazahozatala" esetén a
könyveléssel való összekapcsolását.
I
4./A könyvelés naprakészségének biztosítása, a Kft.-nél felmerülő tételek, költségek
Kft.-nél történő kimutatása.
Budapest, 1996. április 10.
t '
Nyilatkozat
A jegyzőkönyvben foglaltakat megismertem,
- az azzal kapcsolatos esetleges észrevételeimről a jegyzőkönyv
kézhezvételétől számított 8 napon belül az Állami Értékpapír- és
Tőzsdefelügyeletet tájékoztatom.
- a hiányosságok megszüntetésére tett intézkedésekről a jegyzőkönyv
kézhezvételétől számított 30 napon belül az Állami Értékpapír- és
Tőzsdefelügyeletet tájékoztatom.
Budapest, 1996. április.
