ÁLLAMI ÉRTÉKPAPÍR ÉS TŐZSDEFELÜGYELET
MADÁCH TRADE CENTER Budapest, 1075 Madách I. u. 13-14.
Bp. 1244. Pf. 605.
Ikt.:
2388/1995.
Ellenőrzési jegyzőkönyv
a Quaestor Értékpapír Kft.-nél végzett teljeskörü
ellenőrzés tapasztalatairól
Az ellenőrzés ideje:
1995. október 5-19.
A vizsgált időszak:
az ellenőrzési programban meghatározott
Az ellenőrzést végezte:
II.
A Quaestor Értékpapír Kft.-nél (cím: 1027 Budapest, Bem rakpart 33-34.) végzett
felügyeleti ellenőrzés során a következöeket állapítottuk meg:
1.) A Quaestor Értékpapír Kft. az 1993. április 16-án kelt, az ÁÉTF 70.068/93. számú
határozata alapján kezdte meg teljeskörü értékpapír-forgalmazási tevékenységét, a
cégbírósági bejegyzés 1993. május 12-én emelkedett jogerőre.
2.) A Quaestor Értékpapír Kft. az 1995. július 17-re datált szerződés alapján a
t
-tői bérli a földszinti ügyfélfogadó terét és az első
emeleti irodáit a 1027. Budapest, Bem rakpart 33-34. cím alatt található ingatlanban.
IKL ér téktár a földszinti helyiségben kapott helyet, az ügyfélfogadó tér mögött, attól
megfelelően elkülönítve, elvárható biztonsági körülmények között. Az ingatlanon
belül éjjel-nappali porta szolgálat működik. A
\ biztosításról szóló bizonylatot nem állt
módunkban megtekinteni.
3.) A Quaestor Értékpapír Kft. a belső szabályzatok közül csak pénzmosási szabály
zattal rendelkezik, azt nem tartja be, mivel az ügyfeleit automatikusan azonosítja a
nyilvántartásában. Egyéb belső szabályzatai a Quaestor Értékpapír Kft.-nek
nincsenek. Ugyancsak nem rendelkezik a Kft. munkaköri leírásokkal így a
felelősségi körök teljességgel megállapíthatatlanok, ehhez járul még az is, hogy a
Quaestor Értékpapír Kft. nem alkamaz munkavállalókat, mivel alkalmazottai a
Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Rt.-vel állnak munkaviszonyban. A belső szervezeti
felépítés hiányából ered az is, hogy ellenőrzésünk idején a beteg értéktárost
érdemben nem tudta helyettesíteni senki, ugyanakkor az értkéktár nyitva volt, ahhoz
az ott dolgozók közül bárki hozzáférhetett. Az értéktárban kaotikus viszonyokat
találtunk, miszerint az ott lévő értékpapírok eredete meghatározhatatlan, ugyancsak
nem lehetett a nyilvántartásból megállapítani az itt található értékpapírok meny-
nyiségét és bontását, mivel nyilvántartás az értéktárra nem létezett.
4.) A Quaestor Értékpapír Kft. megbízásait s
,
\ts
rendsze
ren tartja nyílván, ez a rendszer a törvényben előírt, az egyeo reltéteieK egyezősége
esetén megkövetelt időbeni sorrendiséget betartia és aszerint allokál. >
I
!
5.) A Quaestor Értékpapír Kft. ügyfélfogadó helyiségében kifüggesztette a hatályos
üzletszabályzatát, azt mindenki megtekintheti. A szerződéseket az üzletsza
bályzatnak megfelelően köti meg a cég.
III.
Az Értékpapír Kft. számviteli elszámolás.
A vizsgálat idején a Kft. nem rendelkezett 1995. évre vonatkozó Főkönyvi kivonattal,
a könyveléssel kapcsolatban semmit nem tudtak ellenőrzésre átadni. A könyvelést
még ez évben el sem kezdték, -a Kft. vezetői különböző kifogásokra hivatkoztak a
késedelemmel kapcsolatban- a lemaradás miatt már most meg lehet állapítani, hogy
veszélybe kerülhet az 1995. évi Mérlegbeszámoló határidőre történő elkészítése.
Megjegyezzük, hogy az 1994. évi Mérlegbeszámolót is késedelmesen készítették el,
-1995. junius 30.-ára készült csak el a Mérleg - nem tudták biztosítani a törvényben
megállapított 1995. május 31.-i határidőt Az idei számviteli munka elmaradása a
késedelem miatt is törvényszerű, mivel úgy értelmezték a törvény által megadott
határidőt, hogy addig nem kell könyvelni.
A fentiek miatt megállapítható, hogy a Kft ellenőrizhetetlen.
Az 1994. évi Mérlegbeszámolóból kimutatottak alapján megállapítható volt, hogy a
Kft - nem rendelkezik likviditással, ha a
' kölcsönadott pénzeszközt
tévesen befektetett pénzeszközként számolják el, egyébként az 1994. év
likviditásának ellenőrzése már aktualitását vesztette.
Hasonlóan az 1994. évi Mérlegbeszámolóhoz, rnár 1993. évben is tévesen
könyvelték el a
kölcsönadott pénzeszközt - ezt 1994. júliusában
ellenőrrésünkor állapitotiuk meg - a könyvelés módosítása után helyre állt a likvidi
tás egyensúlya.
A vizsgálat elején a Kft ügyvezetőitől kért és kapott Főkönyvi kartonok alapján 1994.
évben folyamatosan a Brókercég kölcsönzött a I • , ;
^
r
és a 184. főkönyvi számlára befektetett pénzeszközként szabálytalanul
számolták el. Más kérdés, hogy a Kft. kölcsönözhet-e pénzészközt a .
v és
tagvállalatainak. 1994. évben két esetben az ügyvezetők állítása szenn
.nillió Ft hitelt vettek fel az .
technikai célra, ez is likviditási
gondokat sejtet.
Mivel a Kft 1995. évben még nem rendelkezik könyvelési anyaggal, nincs
lehetőségünk a likviditás ellenőrzésére, nem tudjuk meghatározni, hogy a befektetők
pénzeit hogyan kezelik.
Kisérletett tettünk a Pénztár, Banki egyszámlák és értékpapír forgalommal
kapcsolatos bizonylatokból, hogy megállapítsuk és minősítsük a Kft. pénzgaz
dálkodását, de ez nem volt lehetséges.
Záros határidőn belül pótolni kell a számviteli munka területén az elmaradást, meg
kell teremteni a naprakészséggel a Kft ellenőrizhetőségét.
A Quaestor Értékpapír Kft. folyamatosan megsérti a Számviteli Törvényben leírtakat
-pénzt kölcsönöz a
• g kölcsön adott pénzeszközt befektetett
pénzeszközként számolja ei, mert az neui mindegy, hogy téves könyvelés miatt áll
fenn a likviditási hiány, vagy pedig szabálytalan gazdálkodás következményeként.
összegezve, a Kft olyan helyzetbe került a számviteli munka naprakészségének
elmaradása miatt, hogy nem lehetett az ellenőrzést maradéktalanul
végrehajtani. Nem minősíthető a Kft gazdálkodása, ezen belül nerii
értékelhető, hogyan biztosítják a befektetők érdekeinek védelmét.
A naprakészség elmaradását záros határidőn belül meg kell szüntetni, hogy
elvégezhető legyen a Felügyelet részéről az ellenőrzés.
IV.
A jegyzőkönyvben említett hiányosságok megszüntetésére a következő intézke
dések megtétele indokolt;
1.) A naprakészséget 1995. december 15.-ig biztosítani kell.
2.) A Kft. belső szabályzatait 45 napon belül, 1995. december 15-ig el kell készíteni.
3.) A Quaestor Értékpapír Kft. köteles kialakítani az értéktári rendjét az ehhez
tartozó nyilvántartással, szabályzatokkal és felelősségi körök leírásával.
Budapest, 1995. december 8.
