ŐRBOTTYÁN VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV
2024.
I.
Az ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések és egyéb
dokumentumok felsorolása
Jelen, 2024. évi belső ellenőrzési terv elsősorban a 2024. évi belső ellenőrzési tervet
megalapozó kockázatelemzés alapján készült, amelynek során a belső ellenőrzés stratégiai
terve, illetve a korábbi években elvégzett belső ellenőrzések megállapításai, a
Polgármesterrel és a Jegyzővel folytatott interjúk, a testületi döntések, valamint külső –
különös tekintettel az Állami Számvevőszékre és a Magyar Államkincstárra – ellenőrzést
végző szervek által prioritásként kezelt feladatok figyelembevételére is sor került. Jelen
ellenőrzési terv tartalmazza az irányított költségvetési szervek éves ellenőrzését.
Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének
összefoglaló bemutatása
Őrbottyán Város Önkormányzata és az általa irányított Őrbottyáni Polgármesteri
Hivatal, Művelődési Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági és Műszaki
Ellátó Szervezet, Őrbottyáni Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni Gyermeksziget
Bölcsőde 2024. évi belső ellenőrzési tervének összeállításakor a stratégia kiinduló pontja,
hogy a belső ellenőrzésnek hozzáadott értéket kell teremtenie. Ez a hozzáadott érték a
gazdálkodás
jobb átláthatóságának
megteremtésével,
a
legjobb
gyakorlatok
népszerűsítésével és a megalapozott javaslatok végrehajtásával teremtődik meg.
Cél továbbá a belső ellenőrzés, mint tevékenység hozzáadottérték-növelő hatásának
tudatosítása, annak elérése, hogy a belső ellenőrzés a felelős irányítás részeként, illetve
egyik fontos elemeként működjék. További célunk, hogy a belső ellenőrzés és eredménye az
azt megillető szinten beépüljön, elismerésre kerüljön a feladatrendszerben.
Őrbottyán Város Önkormányzata a jogszabályokban meghatározott, Magyarország helyi
önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvényben rögzített kötelező és az általa
önként vállalt feladatok végrehajtása tekintetében, a hatékony gazdálkodás megvalósítását
tűzte ki célul.
Mindennek elérése érdekében kiemelt cél a folyamatosan változó jogszabályi környezet és
és
Őrbottyán Város Önkormányzata, illetve Őrbottyáni Polgármesteri Hivatal, Művelődési
Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági és Műszaki Ellátó Szervezet, Őrbottyáni
Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni Gyermeksziget Bölcsőde működési összhangjának
megteremtése, a vagyonvédelem, a szabályozott működés elősegítése a belső ellenőrzés
eszközével.
1
Jelen éves ellenőrzési terv ezzel összehangoltan, a vonatkozó jogszabályban meghatározott
kockázatelemzés alapján felállított prioritások és a rendelkezésre álló erőforrások
figyelembevételével készült el.
Őrbottyáni Polgármesteri Hivatal a hatékonyságra figyelemmel nem foglalkoztat belső
ellenőrt, ezért ezen kötelezettségét külső szolgáltató látja el.
A kockázati megítélést a belső ellenőrzés a Belső Ellenőrzési Kézikönyv, valamint az IIA
Standardok figyelembevételével
- a belső kontrollrendszer,
- az Önkormányzat célkitűzéseinek és stratégiájának, s a vezetés elvárásainak megismerése,
- az azonosított és a működés szempontjából fontosabb folyamatok átvilágítása és
- a vezetéssel egyeztetett ellenőrzési fókusz alapján kiválasztott kockázati elemek
értékelése határozta meg.
Az ellenőrzési terv előkészítése során interjúk kerültek lefolytatásra a vezetőkkel, s az
ennek során megfogalmazott javaslatok és a korábbi években lefolytatott ellenőrzések,
valamint az ezekre készített Intézkedési tervek figyelembevételével készült el a
kockázatelemzés, s eredményeként az alábbi terv.
Őrbottyán Város Önkormányzata és Őrbottyáni Polgármesteri Hivatal, Művelődési
Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági és Műszaki Ellátó Szervezet,
Őrbottyáni Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni Gyermeksziget Bölcsőde
környezeti kockázati megítélése a rendelkezésre álló információkon alapul.
A kockázatelemzési folyamat eredményeként azonosításra, elemzésre, rangsorolásra és
dokumentálásra kerültek a szervezet részfolyamataiban rejlő kockázatok. A
kockázatelemzés alapján megismertük azokat az információkat, amelyek a belső ellenőrzési
tevékenységek (konkrét ellenőrzések) előkészítéséhez szükségesek.
Figyelemmel a belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése részfolyamat magas
kockázati értékére, valamint az ellenőri tapasztalatok, illetve a vezetői egyeztetések
eredményeként a 2024. évi belső ellenőrzési tervben vizsgálatként az alábbi ellenőrzések
kerültek megfogalmazásra.
A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri
kapacitás tervezése
Mivel külső szolgáltató látja el a belső ellenőrzési feladatokat, ezért a belső ellenőrzésre
vonatkozó humánerőforrás-gazdálkodással kapcsolatos szabályok kialakítása a külső
szolgáltató feladata.
Figyelemmel a külső szolgáltató bevonására az ellenőrzésekre fordított kapacitás és a
képzésekre fordított kapacitás meghatározása nem szükséges.
2
A tanácsadói tevékenységhez, a soron kívüli ellenőrzésekhez, a képzésekhez és az
egyéb tevékenységekhez szükséges kapacitás
Soron kívüli ellenőrzésre és a tanácsadásra tervezett idő és a belső ellenőrzési vezetői
feladatellátásra tervezett idő
: 6 belső ellenőri nap, amelyből a soron kívüli vizsgálatra
tervezett idő: 2 belső ellenőrzési nap
A tanácsadásnak kiemelt jelentősége van a belső kontrollrendszer kialakítása és működésének
folyamatos nyomon követése miatt.
Az irányított költségvetési szervek éves ellenőrzésével kiegészített tervezett
feladatok felsorolását az 1. számú melléklet tartalmazza.
Dátum: Szombathely, 2023. október 24.
Készítette:
…………….……………………………
Dr. Hosszuné Szántó Anita
belső ellenőrzési vezető
3
II.
A 2024. évi belső ellenőrzési tervről a jegyző véleménye
Őrbottyán Város Önkormányzata és Őrbottyáni Polgármesteri Hivatal, Művelődési
Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági és Műszaki Ellátó Szervezet,
Őrbottyáni Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni Gyermeksziget Bölcsőde 2024.
évi belső ellenőrzési terve a stratégiai terv és a kockázatelemzés alapján felállított
prioritásokon alapul.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.
(XII. 31.) Kormány rendelet 31. § előírta a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési
tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározta az éves ellenőrzési terv tartalmát.
A környezeti kockázati megítélést a rendelkezésre álló információk alapján hajtotta végre a
belső ellenőrzés.
Jelen Éves Ellenőrzési Terv a belső ellenőrzési vezető által elkészített kockázatelemzés
alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások
figyelembevételével, a Stratégiai Ellenőrzési Tervvel összhangban került összeállításra.
A 2024. évi munkaterv összeállításához súlyponti elem az ellenőrzések eredményeként
átfogó és megbízható kép kialakítása
Őrbottyán Város Önkormányzata és Őrbottyáni
Polgármesteri Hivatal, Művelődési Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági
és Műszaki Ellátó Szervezet, Őrbottyáni Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni
Gyermeksziget Bölcsőde működéséről, az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásról.
Őrbottyán Város Önkormányzata és Őrbottyáni Polgármesteri Hivatal, Művelődési
Ház és Könyvtár Őrbottyán, Őrbottyáni Gazdasági és Műszaki Ellátó Szervezet,
Őrbottyáni Segítő Kéz Szociális Szolgálat, Őrbottyáni Gyermeksziget Bölcsőde
tevékenységei közül elsődlegesen azok a folyamatok és tevékenységek kerültek
kiválasztásra, amelyekben forráshiány, jogszabályváltozás, emberi erőforrás kockázatok
előfordultak.
Dátum:
……………………..…………
jegyző
Jóváhagyta:
Őrbottyán Város Önkormányzata Képviselő-testülete ………………………
számú határozatával.
…………………………………… ……..…………………………….
polgármester
jegyző
4
1. számú melléklet:
Az irányított költségvetési szervek éves ellenőrzésével kiegészített tervezett feladatok felsorolása
Az
Az ellenőrzés célja,
Az ellenőrzött
Az
ellenőrzésre
Az ellenőrzés
Azonosított
Az ellenőrzés
szerv,
ellenőrzés
Sorszám
módszerei, ellenőrizendő
fordítandó
tárgya
kockázati tényezők
típusa
szervezeti
tervezett
időszak
kapacitás
egység
ütemezése (ellenőri nap)
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata,
hogy
a
költségvetési szerv 2023.
évi
működése,
gazdálkodása,
1.
fennállhat
a
szabályozottsága megfelel-e
Adott
szabályozatlanság
költségvetési
a hatályos jogszabályoknak
2024.
2.
sérülhet
a
Őrbottyán
külső szakértő
1.
és
az
irányítószervi
március 1.
szerv
rendszerellenőrzés
Város
által
döntéseknek.
beszámoló
és
a
- 2024.
gazdálkodásának
Önkormányzata
meghatározott
mérleg
egyezőség
július 31.
átfogó vizsgálata Az ellenőrzés módszerei: követelménye
dokumentum
elemzés,
adatfeldolgozás, interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023. évi
belső ellenőrzés nyomán
elkészített Intézkedési terv
2024.
A 2023. évi
miképpen teljesült.
1. az intézkedési terv
Őrbottyán
augusztus
külső szakértő
2.
teljesítmény
vizsgálatok
Város
1. - 2024.
által
Az ellenőrzés módszerei: teljesítése elmaradt
ellenőrzés
utóellenőrzése
Önkormányzata december meghatározott
dokumentum
elemzés,
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
2023. december Az ellenőrzés célja: annak 1.
jogszabályi
2024.
Őrbottyáni
külső szakértő
3.
31. fordulónapi
vizsgálata, hogy a 2023. előírások
nem
augusztus
rendszerellenőrzés
Polgármesteri
által
leltározási
december 31. fordulónapi teljesítése
1. - 2024.
tevékenység
leltározási
folyamat
Hivatal
december meghatározott
5
ellenőrzése
szabályozása
és 2. vagyongazdálkodás
20.
dokumentálása megfelelő-e. szabálytalan
Az ellenőrzés módszerei:
dokumentum
elemzés,
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023. évi
belső ellenőrzés nyomán
elkészített Intézkedési terv
2024.
miképpen teljesült.
A 2023. évi
1. az intézkedési terv
Őrbottyáni
augusztus
külső szakértő
4.
vizsgálatok
teljesítmény
Polgármesteri
1. - 2024.
által
Az ellenőrzés módszerei: teljesítése elmaradt
ellenőrzés
utóellenőrzése
Hivatal
december meghatározott
dokumentum
elemzés,
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023.
december 31. fordulónapi
leltározási
folyamat 1.
jogszabályi
2023. december szabályozása
és előírások
nem
2024.
31. fordulónapi
dokumentálása megfelelő-e. teljesítése
Művelődési Ház augusztus
külső szakértő
5.
leltározási
rendszerellenőrzés
és Könyvtár
1. - 2024.
által
tevékenység
Az ellenőrzés módszerei: 2. vagyongazdálkodás
Őrbottyán
december meghatározott
ellenőrzése
dokumentum
elemzés, szabálytalan
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023. évi
belső ellenőrzés nyomán
2024.
A 2023. évi
elkészített Intézkedési terv 1. az intézkedési terv
Művelődési Ház augusztus
külső szakértő
6.
teljesítmény
vizsgálatok
miképpen teljesült.
teljesítése elmaradt
ellenőrzés
és Könyvtár
1. - 2024.
által
utóellenőrzése
Őrbottyán
december meghatározott
Az ellenőrzés módszerei:
20.
dokumentum
elemzés,
interjú
6
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023.
december 31. fordulónapi
leltározási
folyamat 1.
jogszabályi
2023. december szabályozása
és előírások
nem
2024.
31. fordulónapi
dokumentálása megfelelő-e.
Őrbottyáni
teljesítése
augusztus
külső szakértő
7.
Gazdasági és
leltározási
rendszerellenőrzés
1. - 2024.
által
Műszaki Ellátó
tevékenység
Az ellenőrzés módszerei: 2. vagyongazdálkodás
december meghatározott
ellenőrzése
dokumentum
elemzés,
Szervezet
szabálytalan
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023. évi
belső ellenőrzés nyomán
elkészített Intézkedési terv
2024.
miképpen teljesült.
Őrbottyáni
A 2023. évi
1. az intézkedési terv
augusztus
külső szakértő
8.
vizsgálatok
teljesítmény
Gazdasági és
1. - 2024.
által
Az ellenőrzés módszerei: teljesítése elmaradt
ellenőrzés
Műszaki Ellátó
utóellenőrzése
december meghatározott
dokumentum
elemzés,
Szervezet
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023.
december 31. fordulónapi
leltározási
folyamat 1.
jogszabályi
2023. december szabályozása
és előírások
nem
2024.
Őrbottyáni
31. fordulónapi
dokumentálása megfelelő-e. teljesítése
augusztus
külső szakértő
9.
Segítő Kéz
leltározási
rendszerellenőrzés
1. - 2024.
által
Szociális
tevékenység
Az ellenőrzés módszerei: 2. vagyongazdálkodás
Szolgálat
december meghatározott
ellenőrzése
dokumentum
elemzés, szabálytalan
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
10.
A 2023. évi
Az ellenőrzés célja: annak 1. az intézkedési terv
teljesítmény
Őrbottyáni
2024.
külső szakértő
vizsgálatok
vizsgálata, hogy a 2023. évi
ellenőrzés
Segítő Kéz
augusztus
által
7
utóellenőrzése
belső ellenőrzés nyomán teljesítése elmaradt
Szociális
1. - 2024.
meghatározott
elkészített Intézkedési terv
Szolgálat
december
miképpen teljesült.
20.
Az ellenőrzés módszerei:
dokumentum
elemzés,
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023.
december 31. fordulónapi
leltározási
folyamat 1.
jogszabályi
2023. december szabályozása
és előírások
nem
2024.
31. fordulónapi
dokumentálása megfelelő-e. teljesítése
Őrbottyáni
augusztus
külső szakértő
11.
leltározási
rendszerellenőrzés Gyermeksziget
1. - 2024.
által
tevékenység
Az ellenőrzés módszerei: 2. vagyongazdálkodás
Bölcsőde
december meghatározott
ellenőrzése
dokumentum
elemzés, szabálytalan
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
2023. év
Az ellenőrzés célja: annak
vizsgálata, hogy a 2023. évi
belső ellenőrzés nyomán
elkészített Intézkedési terv
2024.
miképpen teljesült.
A 2023. évi
1. az intézkedési terv
Őrbottyáni
augusztus
külső szakértő
12.
teljesítmény
vizsgálatok
Gyermeksziget
1. - 2024.
által
Az ellenőrzés módszerei: teljesítése elmaradt
ellenőrzés
utóellenőrzése
Bölcsőde
december meghatározott
dokumentum
elemzés,
20.
interjú
Az ellenőrizendő időszak:
aktuális időszak
8
