ÁFA összesítő fordított adózás esetén
(2007. évi CXXVII. Törvény az általános forgalmi adóról)
Kedvezményezett neve:
Kdvezményezett képviselője:
Jelen elszámolás összeállítójának neve,
Szerződés száma:
A támogatás tárgya:
Szerződés összege:
Ez a ... sz. beszámoló/záró elszámolás
támogatás összege:
Eddig benyújtott pénzügyi beszámolóval
érintett összeg:
Az ügyletre jutó ÁFÁ-nak, a
NAV felé ténylegesen
Az ügyletre jutó ÁFA összeg
Az ügyletre jutó ÁFA összeget
Elszámolható (le nem vonható) ÁFA
Sorszám
Számviteli bizonylat sorszáma
Számlakibocsátó neve
Tevékenységtípus
Számla nettó összege
megfizetendő, és a NAV felé
elszámolását tartalmazó ÁFA-
tartalmazó ÁFA-bevallás elfogadó
Bankkivonat sorszáma
összegből a támogatás terhére
benyújtott ÁFA-bevallásban
bevallás benyújtásának időpontja
nyugtájának NAV iktatószáma
elszámolt összeg
megfelelően elszámolt összege
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
Összesen
0
0
0
Az összesítő kizárólag a fordított adózással érintett számlákhoz kapcsolódó ÁFA megfizetés igazolására és a kapcsolódó támogatás tartalom igénylésére szolgál!
Nyilatkozat:
Alulírott, mint a Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek, a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet NAV felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni
ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő számlákhoz kapcsolód ÁFA összegek a NAV felé a jelzett időpontban befizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére
nem kívánjuk azokat elszámolni.
Kelt:
Kedvezményezett képviselője:
ELSZÁMOLÁSI ÚTMUTATÓ
A „Közép-Duna menti térségfejlesztési feladatok ellátása”
tárgyú
támogatás elszámolásához
A Támogatói okirat 6.5. pontja alapján „
A Kedvezményezett a támogatás felhasználásáról
legkésőbb a szakmai megvalósítás végső határidejét követő 30. naptári napig köteles záró
szakmai beszámolót és pénzügyi elszámolást készíteni és Támogató részére megküldeni. A záró
szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás benyújtását megelőzően Kedvezményezett köteles –
a támogatói okirat Kedvezményezett részére történő közlésének napjától számított – minden
negyedév utolsó munkanapjáig rész szakmai beszámolót és pénzügyi beszámolót benyújtani
Támogató részére.”
Jelen Útmutató a rész és záró szakmai beszámolók és pénzügyi elszámolások elkészítéséhez ad
iránymutatást.
1. Formai követelmények
A záró és rész szakmai beszámolókat és pénzügyi elszámolásokat az alábbiak szerint szükséges
benyújtani Támogató felé:
- elektronikus úton, a Kedvezményezett képviseletére jogosult aláírását tartalmazó pdf
formátumban beszkennelve és szerkeszthető formátumban is, továbbá
- postai úton a Támogató részére 2 eredeti – a Kedvezményezett képviseletére jogosult
által aláírt – példányban.
2. Beszámoló részei
Szakmai beszámoló (Szakmai beszámoló című formanyomtatvány alapján): mind a rész,
mind pedig a záró beszámolóhoz szükséges benyújtani.
Pénzügyi elszámolás (Számlaösszesítő, Költségösszesítő személyi jellegű költségek, ÁFA
összesítő fordított adózás esetén című formanyomtatványok alapján): mind a rész, mind
pedig a záró beszámolóhoz szükséges benyújtani.
Alátámasztó dokumentáció: kizárólag a záró beszámolóhoz szükséges benyújtani, azonban
a Támogató a számlaösszesítő alapján jogosult bármely tétellel kapcsolatban az alátámasztó
dokumentumokat bekérni és megtekinteni a rész pénzügyi elszámolás részeként is.
Teljességi nyilatkozat (Teljességi nyilatkozat című formanyomtatvány alapján): kizárólag a záró beszámolóhoz szükséges elkészíteni.
2.1.Szakmai beszámoló elkészítésével kapcsolatos követelmények
A szakmai beszámoló tartalmi követelményei az alábbiak:
- tartalmaznia kell a támogatott tevékenység megvalósításának szakmai vonatkozásait
és tapasztalatait, elemeznie kell a megvalósítás eredményességét (Szakmai beszámoló
2. pont);
- tételesen és részletesen le kell vezetnie és be kell mutatnia a pénzügyi tervben foglalt
kiadások alakulását (Szakmai beszámoló 3. pont);
A szakmai beszámolóhoz (kizárólag a záró szakmai beszámolóhoz!) az alábbi mellékleteket
szükséges benyújtani:
- amennyiben az eredmény arra alkalmas, azt tárgyiasult formában (pl. folyóirat,
kiadvány) a szakmai beszámolóhoz mellékelni kell;
- tartalmaznia kell a támogatott tevékenység megvalósításához szükséges jogerős
hatósági engedélyek másolatát, amelyekről a Szakmai beszámoló 4. pontjában
szükséges nyilatkozni;
- amennyiben a támogatott tevékenység olyan ingó- vagy ingatlan vagyont érint, amely
nem, vagy nem kizárólag a Kedvezményezett tulajdonában áll, a társtulajdonos(ok)
elidegenítéssel
kapcsolatos
kötelezettség
tudomásulvételét
is
tartalmazó
hozzájárulását;
- amennyiben releváns a támogatott tevékenység megvalósítását megalapozó
dokumentációt (Megvalósíthatósági tanulmány-MT, Költség-haszon elemzés-CBA
stb.), felméréseket, műszaki szakvéleményeket és terveket, a megvalósulási
dokumentációt, amelynek magában kell foglalnia a megvalósult munka leírását, a
tervtől való eltéréseket, a felhasznált konkrét anyagok és technológiák megnevezését,
műszaki adatlapját, elemeznie kell a megvalósítás eredményességét, továbbá le kell
vezetnie és be kell mutatnia a pénzügyi elszámolásban foglalt kiadások alakulását;
- amennyiben releváns a szolgalmi jogi dokumentációt, szennyvíz-elvezetési
agglomeráció átsorolásának jóváhagyását (és kérelemhez kapcsolódó dokumentációt);
- fotódokumentációt, releváns esetben videó felvételt, nyomtatott és elektronikus
sajtómegjelenéseket, illetve egyéb kiadványokat.
2.2.Pénzügyi elszámolás elkészítésével kapcsolatos követelmények
2.2.1. Számlaösszesítő című formanyomtatvány
- mind a záró, mind a rész pénzügyi elszámoláshoz szükséges benyújtani;
- az alapadatoknak egyeznie szükséges a Támogatói okiratban feltüntetett adatokkal;
- csak a támogatási időszakot terhelő számlák, vagy azzal egyenértékű bizonylatok
számolhatók el. A számlán, bizonylaton szereplő teljesítés dátuma
• nem lehet korábbi, mint a Támogatói okirat 5.3. pontjában feltüntetett
támogatott tevékenység időtartamának kezdő napja
• nem lehet későbbi, mint a Támogatói okirat 5.3. pontjában feltüntetett
támogatott tevékenység időtartamának utolsó napja;
- a pénzügyi teljesítés dátuma (számla kifizetésének dátuma) nem lehet későbbi, mint a
Támogatói okirat 5.3. pontjában feltüntetett a támogatott tevékenység
megvalósításával kapcsolatos pénzügyi teljesítés utolsó napja;
- amennyiben a támogatott tevékenység megvalósításához Kedvezményezett saját
forrást is felhasznált, úgy a pénzügyi elszámolást arra vonatkozóan is – a támogatott
tevékenység megvalósításának teljes (Pénzügyi terv szerinti) költségvetésére – köteles
benyújtani;
- az elszámolásban csak azok a költségtételek számolhatók el, amelyek a jóváhagyott
pénzügyi tervben, vagy annak Támogató által elfogadott módosításában szerepelnek.
2.2.2. Költségösszesítő személyi jellegű költségek című formanyomtatvány
- az excel táblázat 2. fülén szereplő útmutató alapján szükséges kitölteni
2.2.3. ÁFA összesítő fordított adózás esetén című formanyomtatvány
- az excel táblázat 2. fülén szereplő útmutató alapján szükséges kitölteni
2.2.4. Alátámasztó dokumentumok
- a számlaösszesítőkhöz az alábbi dokumentumokat szükséges alátámasztásként
benyújtani:
• szerződések (pl.: munkaszerződés, megbízási szerződés, kinevezési okirat,
vállalkozási szerződés, adásvételi szerződés, írásos megrendelő stb.);
• teljesítésigazolások;
• szállító levél;
• átadás-átvételi bizonylat (műszaki átadás-átvételi jegyzőkönyv, immateriális
javak beszerzése esetén készült átadás-átvételi jegyzőkönyv);
• díjbekérő, előlegszámla, számla vagy azzal egyenértékű bizonylat;
• egyéb (pl.: beruházás aktiválását igazoló) számviteli bizonylatok, vagy
eszköznyilvántartási bizonylat, a beszerzett eszköz használatba vételét/üzembe
helyezését igazoló dokumentum (pl.: üzembe helyezési jegyzőkönyv);
• pénzügyi teljesítést igazoló dokumentumok (átutalással történő pénzügyi
teljesítés esetén bankszámlakivonat, készpénzes számla teljesítése esetén kiadási
pénztárbizonylat);
• önerő kiegészítésre irányuló pályázatok esetén záró elszámolásnál a főpályázat
lezárását igazoló dokumentáció;
• e-építési napló használata esetén, azt digitális adathordozón szükséges
benyújtani Támogató részére;
• fordított ÁFA le nem vonható részének elszámolása esetén, a számlához
kapcsolódó fizetendő ÁFA-t tartalmazó ÁFA bevallás, a bevalláshoz tartozó
elfogadó nyugta, és az ÁFA befizetését alátámasztó bankszámlakivonat.
- a Kedvezményezett a támogatott tevékenység megvalósítása során a költségvetési
támogatás és a saját forrás terhére a nettó 200.000,- Ft értékhatárt meghaladó értékű, áru
beszerzésére vagy szolgáltatás megrendelésére irányuló szerződést kizárólag írásban
köthet.
- személyi jellegű költségek alátámasztó dokumentumai:
• foglalkoztatásra irányuló szerződés hitelesített másolata;
• a kifizetést megalapozó egyéni, havi bérjegyzék (kifizetési jegyzék) záradékolt,
hitelesített másolata;
• pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat záradékolt, hitelesített
másolata;
• foglalkoztatottól levont adó és járulékok megfizetését, valamint a munkáltatót
terhelő járulékok megfizetését igazoló bankszámlakivonatok záradékolt,
hitelesített másolata;
• az adott személy részvételét, az általa ellátott feladatokat a Szakmai beszámoló
2. pontjában szükséges bemutatni.
- záradékolás: az eredeti számviteli és pénzügyi bizonylatokat záradékkal kell ellátni. A
Kedvezményezett a felhasználást dokumentáló eredeti számlákra, bizonylatokra, egyéb
okiratokra köteles ráírni: „A bizonylat összegéből a ……………….. iktatószámú
támogatói okirat alapján elszámolva ……………Ft.”;
- hitelesítés: a teljesítést igazoló, eredetivel mindenben megegyező, gazdasági eseményt
és a pénzügyi teljesítést tanúsító alátámasztó dokumentumok hitelesített másolati
példányait szükséges benyújtani. A Kedvezményezett a záradékolt eredeti számviteli
bizonylatról fénymásolatot készít, majd a másolatra bélyegzővel vagy kék tollal
rávezeti: „A másolat az eredetivel mindenben megegyezik.” (vagy ezzel megegyező
tartalmú hitelesítési szöveg), ezt követően a fénymásolatot a képviselő vagy
meghatalmazott kék tollal aláírásával és dátummal ellátja (=HITELESÍTÉS).
- az alátámasztó dokumentumokat a számlaösszesítőben szereplő soronként,
sorszámozva, az egyes tételekhez kapcsolódó dokumentumokat egybefűzve szükséges
benyújtani.
- azon gazdasági események esetén, amelyeknél az ellenérték külföldi pénznemben került
meghatározásra és így a gazdasági eseményt alátámasztó bizonylat (számla, számviteli
bizonylat) is külföldi pénznemre szól, annak végösszegét és arra tekintettel
elszámolható költség összegét a számlán, számviteli bizonylaton megjelölt teljesítés
időpontjában érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett középárfolyamon kell
forintra átszámítani. A Magyar Nemzeti Bank által nem jegyzett pénznemben kiállított
számla, számviteli bizonylat esetén az Európai Központi Bank által közzétett
középárfolyamon kell devizára átváltani. Az elszámolásba a számlák, számviteli
bizonylatok (fentiek alapján számított) forintban kifejezett értékét kell beállítani. A
számlaösszesítőn a forintra való átszámítás során alkalmazott árfolyamot fel kell
tüntetni, és a termék/szolgáltatás megnevezése oszlopba a számla tárgyát magyar
nyelven kell beírni.
Személy jellegű költségek (bér, járulékai, személyi jellegű egyéb kifizetések) összesítője
(2019.07.01-től felmerülő költségekhez)
Kedvezményezett neve:
Kdvezményezett képviselője:
Jelen elszámolás összeállítójának neve, telefonszáma, e-mail címe:
Szerződés száma:
A támogatás tárgya:
Szerződés összege:
Ez a ... sz. beszámoló/záró elszámolás támogatás összege:
Eddig benyújtott pénzügyi beszámolóval érintett összeg:
adatok forintban
ARÁNYOSÍTANDÓ
PROJEKT TERHÉRE ELSZÁMOLNI KÍVÁNT
Szociális
Projekt terhére
Munkavállalóktól
Személyi jellegű
Arányosítandó
Projekt terhére
Projekt terhére
Munkavállalóktól
Jogcím
Projektre
Arányosítandó Egyéb
Szociális
hozzájárulási adó
Összes személy
elszámolni kívánt
Projekt terhére
levonásra kerülő
Nettó bér Kifizetést
Személyi jellegű
egyéb juttatás
fordított
bruttó
Egyéb
Szakképzési
Járulékok és adók
elszámolni kívánt
elszámolni kívánt
levonásra kerülő
Nettó bér
Sorszám
Munkavállaló, megbízott személy neve
(pl.: munkaszerződés, megbízási szerződés
Teljesítés időszaka:
személyi jellegű
Összesen (1)
Közterhek
hozzájárulási adó
terhére
jellegű ráfordítás
bruttó
elszámolni kívánt
adók és járulékok
igazoló bizonylat
egyéb juttatás
kifizetést igazoló
Megjegyzés
munkaidő bér/illetmény/megbíz
(megnevezés)
hozzájárulás
összesen (2)
egyéb személyi
összes személyi
adók és járulékok
Kifizetés dátuma
stb.)
juttatások
igénybevehető
bér/illetmény/megbíz
járulékok és adók
Kifizetését igazoló
sorszáma
Kifizetés dátuma
aránya (%)
ási díj/céljuttatás
(17,5%)
(1+2)
jellegű juttatások
jellegű ráfordítás
Kifizetés dátuma
bizonylat
kedvezmény
ási díj/céljuttatás
bizonlyat dátuma
sorszáma
1
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
3
0
0
0
0
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
5
0
0
0
0
0
0
0
6
0
0
0
0
0
0
0
7
0
0
0
0
0
0
0
8
0
0
0
0
0
0
0
9
0
0
0
0
0
0
0
10
0
0
0
0
0
0
0
11
0
0
0
0
0
0
0
12
0
0
0
0
0
0
0
13
0
0
0
0
0
0
0
14
0
0
0
0
0
0
0
15
0
0
0
0
0
0
0
16
0
0
0
0
0
0
0
17
0
0
0
0
0
0
0
18
0
0
0
0
0
0
0
19
0
0
0
0
0
0
0
20
0
0
0
0
0
0
0
21
0
0
0
0
0
0
0
22
0
0
0
0
0
0
0
23
0
0
0
0
0
0
0
24
0
0
0
0
0
0
0
Összesen
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Összevont utalás esetén a kifizetési bizonylat NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla, NAV SZJA beszedési számla, NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozást, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, NAV Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozást, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla, NAV Szakképzési hozzájárulás beszedési
számla elnevezésű tétele tartalmazza az elszámolni kívánt költséget.
Nyilatkozat
:
Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek, a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet adóhatóság felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő költségek a jelzett időpontban kifizetésre kerültek.
Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni.
Kelt:
(Fő)Kedvezményezett aláírása
SZÁMLAÖSSZESÍTŐ 3. számú függelék
Kedvezményezett neve:
képviselője:
Jelen elszámolás összeállítójának neve,
telefonszáma, e-mail címe:
Szerződés száma:
A támogatás tárgya:
Szerződés összege:
Ez a ... sz. beszámoló/záró elszámolás
támogatás összege:
Eddig benyújtott pénzügyi beszámolóval érintett
adatok forintban
összeg:
al
Számla adatai
A pénzügyi terv
Jelenleg
m
a
A számlán szereplő
Szerződéshez
áz m
egyes fő
támogatásra
s
összegből a
mellékletként csatolt
á
Bizonylat típusa
Számla
tl zs
Számviteli bizonylat
Bizonylat kiállításának
Teljesítés
Termék/szolg. megnevezése - a gazdasági
Bruttó összeg
soraiban
elszámolt -
Különbség / eltérés
o
r
(számla, bérkifizetési
kifizetésének
Szállító / Kiállító neve
Szállító / Kiállító adószáma
Nettó összeg
ÁFA
támogatás terhére
Pénzügyi terv fő sorai
t
os
sorszáma
dátuma
dátuma*
esemény rövid leírása
/képletezett/
a
igényelt
összesítve
s
összesítő, számlakivonat)
dátuma**
elszámolt összeg
c
támogatás
/képletezett/
1
0
1. Személyi juttatás
2
0
0
(költségtétel)
0
3
0
4
0
5
0
2. Munkaadókat terhelő
6
0
0
járulékok (költségtétel)
0
7
0
8
0
3. Dologi kiadások
összesen (költségtétel)
0
0
0
0
0
0
0
9
0
10
0
3.1. Készletbeszerzés
0
0
11
0
12
0
13
0
3.2. Szolgáltatási
14
0
kiadások
0
0
15
0
16
0
17
0
18
0
3.3. Kiküldetés, reklám
0
0
19
0
20
0
21
0
3.4. Fentiekbe nem
22
0
sorolható dologi
0
0
23
0
kiadások
24
0
4. Felhalmozási
kiadások (költségtétel)
0
0
0
0
0
0
0
25
0
26
0
4.1. Felújítás
0
0
27
0
28
0
29
0
30
0
4.2. Beruházás
0
0
31
0
32
0
Új sorok beszúrásával kapcsolatos igényét, kérjük jelezze felénk
Összesen
0
0
0
0
0
0
0
Alulírott kedvezményezett kijelentem, hogy a támogatásként elszámolt fenti összeg a támogatási szerződésben foglaltaknak megfelelően került felhasználásra, ha a benyújtott számlákon másként nem jeleztük, akkor azokat csak a PIP Nonprofit KFT felé számoltam el. Kijelentem, hogy a csatolt bizonylatok másolatai az eredetivel mindenben
megegyeznek. Tudomásul veszem, hogy amennyiben a pénzügyi terv fő soraiban foglalt összegnek a támogatás felhasználásakor a támogatási szerződésben meghatározott %-nál nagyobb mértékű túllépésére került sor, a meghatározott % feletti túllépés összege nem folyósítható és/vagy nem elszámolható. A feltüntetett költségek kifizetése előtt azok
jogosságáról és összegszerűségéről - ellenszolgáltatás teljesítését követően esedékes kifizetés előtt ezen felül az ellenszolgáltatás teljesítéséről is - előzetesen meggyőződtem.
*Teljesítés dátuma: A támogatott tevékenység megvalósításához kapcsolódó elszámolt költségek felmerülése a
támogatói okiratban meghatározott időtartamon kívül nem eshet!
**Számla kifizetésének dátuma: A számlák kiegyenlítésének dátuma a a támogatási szerződésben meghatározott
támogatás felhasználásának határidejét megelőzően kell, hogy megtörténjen!
Dátum: 2020.
…………………………
(cégszerű) aláírás
1. oldal, összesen: 1
SZAKMAI BESZÁMOLÓ
1.
KEDVEZMÉNYEZETT ADATAI
1.1.
Neve:
1.2.
Székhelye:
Támogatói okirat
1.3.
száma:
Kedvezményezett
aláírásra jogosult
1.4.
képviselője, beosztása:
A támogatásból megvalósított tevékenységek, feladatok és eredmények
ismertetése
2.
(támogatott tevékenység megvalósításának szakmai vonatkozásai és tapasztalatai, elemezve a
megvalósítás eredményességét)
Megvalósított tevékenységek és eredmények bemutatása
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
2.8.
A megvalósított tevékenységekhez szükséges, a támogatás terhére megvalósított
beszerzések, közbeszerzések
3.
(Mutassa be a pénzügyi tervben foglalt kiadások alakulását)
Beszerzés
Beszerzés fajtája1
összege
Szerződéskötés
Megnevezése
Szerződött partner
(szerződött
időpontja
összeg)
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
A támogatás terhére megvalósított tevékenységekhez megszerzett engedélyek,
4.
hozzájárulások
Megszerzett engedély
Megnevezése
Fajtája
száma
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
1 Beszerzés fajtája megnevezésű oszlopba a jogszabályokban meghatározott beszerzés fajtákat kell feltüntetni (pl.: a Kbt. 49. §-ban
meghatározott típusok, egyéb jogszabály: 459/2016. (XII. 23.) Korm. rendelet).
A megvalósított tevékenység eredménye, hatása, a megvalósult szakmai, műszaki
5.
tartalom
Közvetlen vagy közvetett
eredmény,
5.1.
hatás megjelölése (teljesült
indikátor):
Egyéb célok elért hatása
(a támogatott tevékenység
5.2.
eredményének jövőbeli
hasznosulása – hasznosítási
elképzelés):
Alulírott, az 1. pontban megjelölt kérelmező képviseletében nyilatkozom, hogy a jelen szakmai
beszámolóban foglalt adatok, információk teljeskörűek, valósak és hitelesek.
Kelt, ………………,20… ………………… …
…………………………………….
név
a kérelmező képviseletében
A jelen formanyomtatvány alkalmazása kötelező, tekintettel arra, hogy az abban foglalt tartalmi elemeket
tartalmaznia kell a szakmai programnak!
